新规出来让亚马逊卖家“慌了”

作者:admin 发布时间:2019-03-26 08:43:04 浏览人:0人

【宝视佳讯】近日,外媒报导称,美国加州税费管理局(CDTFA)正试图向亚马逊FBA卖家征收数年来欠缴的出售税。一起,其要求一些州外的亚马逊FBA卖家也要恪守加州出售税和许可证 法令,补交税款。而这些卖家被奉告要补缴的税款,最长可以追溯到8年前。


依据市场调研组织Marketplace Pulse的数据,我国卖家在美国亚马逊的市场份额高于36%。而美国加州财务部长发表的一个数据则指出,约有38%的美国亚马逊FBA第三方卖家来自我国。这也 意味着,我国卖家以相当大的数量规划成为了亚马逊渠道上的重要力气。


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那么他们是否也将受到此次美国加州征收亚马逊FBA卖家消费税的影响呢? 产品放在亚马逊加州库房的“外地”卖家也要交税 亿邦动力了解到,2012年9月15日,美国加州正式开征网络出售税,是除德克萨斯州和新泽西州外,美国第三个施行网络出售税税种的州。自2017年以来,加州税费管理局也一直在宣扬其征 收在线出售税的行动。


去年,加州税费管理局有关部门向2500家在线零售商宣布交纳加州税款的告诉,并奉告这些零售商们不恪守这一法令会面对罚款和监禁的处分。 值得注意的是,加州税费管理局以为,如果一个产品是由亚马逊存储在加州的一个库房中,那么即便卖家在另一个州运营,而且对亚马逊运用的库房没有控制权,卖家也要交纳加州的出售 税。


该管理局称,逃避加州出售税的州外卖家“犯有重罪”,每项违例均可被判罚款5000美元至20000美元,或“监禁16个月、2年或3年,或两者兼而有之”。而且,运用亚马逊加州库房的州外 FBA卖家,如果在没有注册许可证的情况下运营,也或许会被申述重罪,最高可判处三年的监禁/罚款。 而依据加州税费管理局已经宣布的布告,新的出售税和运用税将于2019年4月1日起正式施行。 为此,一大批亚马逊FBA卖家联合起来对加州补交税款的法规表明反对。


由于,可想而知的是,一旦方针施行,大部分卖家都将面对巨大的经济损失,包含补缴巨额的滞交税款、罚款以及利 息等。一些美国加州的小卖家乃至表明,自己会因而面对破产倒闭的灾祸。 加州财务部长Fiona Ma肯定了一些小卖家若被要求补缴几年税款或许会破产的客观事实,但他却指出,“现在38%的FBA第三方卖家都在我国,这也证明了加州税费管理局的方法是低效和无效 的”。 该交税的到底是渠道仍是卖家?


据外媒报导称,此次征收出售税的方针实践上反映了加州决定严格执行2012年的一项法令。该法令规则,在加州设有零售相关实体办公室的网上零售商(包含亚马逊等电商渠道的第三方卖 家)需交纳出售税。而亚马逊也从2012年开始要求在该法令管辖范围内的卖家自愿交纳出售税。 但事实上,多年来,加州并没有对在亚马逊(Amazon)和eBay等电商渠道出售产品的一切卖家施行统一的规范。这也留下了一个巨大的漏洞,由于许多卖家经过运用亚马逊的FBA(即 Fulfillment by Amazon)等效劳,得以以独立运营商而非产品直接出售者的身份来触摸亚马逊的顾客。 值得注意的是,许多亚马逊第三方卖家的出售规划不可小觑。


Recode组织去年5月份的报告称,近五分之一的亚马逊第三方卖家年出售额都超过100万美元(注:美国《2013市场公正法案》规 定网店税收起征点为年出售额100万美元)。 因而,不少卖家提出期望加州税费管理局能宽大处理补交税款方针。由于,除了会因而面对高额的罚款外,他们以为自己的产品被存放在亚马逊加州库房时自己并没有控制权——由于亚马逊 等渠道一般不允许第三方卖家保存客户信息、从事直接营销、处理客户效劳纠纷或制定退货方针,以及担任货品的储存、包装、付出处理、物流和配送效劳等。 为此,有外媒谈论指出,处理此次税费补缴问题最简单的方案是让亚马逊代表卖家征收出售税,那么方针合规和执行的成本将大大下降。 


尽管如此,加州税费管理局仍坚持以为,第三方卖家才是加州出售税的补缴方,而不是作为渠道方的亚马逊。 方针解读 该项方针施行今后,是否真的会导致部分亚马逊FBA卖家破产?这项方针是否会涉及到我国卖家?


对此,浙江财经大学东方学院教授郁晓向亿邦动力进行了具体解读:


一、加州流转税简介 加州的流转税主要是出售税(sale tax)和运用税(use tax),出售税是对出售产品交税,交税人是零售商;运用税是对外州出售到加州的产品交税,交税人为购买人。网购、邮购产品免征 运用税。因而,加州要对电商进行收税,收取的一定为出售税。


二、征收方法与其他州不同 加州电商税法的交税人为运用亚马逊加州库房的FBA卖家,没有代收代缴人。现在对征收出售税有三个州:华盛顿、宾夕法尼亚、明尼苏达,这三个州均由亚马逊代收代交税款,第三方卖家 没有直接的交交税款责任。


三、本次加州电商税法的法令妨碍


1、亚马逊库房是否是常设组织 2013年5月6日,美参议院投票经过《2013市场公正法案》,规则“除非网店在顾客地点州设有常设组织(physical presence),跨州网购不交纳出售税。” 这一法案是这次加州的税收方针中“追征前8年税款”的主要依据,因而首先要处理亚马逊库房是否是常设组织的问题,加州税费管理局引证相关税法,认定亚马逊库房属于常设组织。


2、第三方卖家是否是零售商 加州税法规则出售税的交税人是零售商,如果第三方卖家不属于零售商,就不能向其交税。因而加州税费管理局引证了美国《税收法典》等有关税法,断定第三方卖家为零售商。 注:美国《税收法典》第6203条第(c)款第(1)条表明,零售商,即以任何称号,永久或暂时、直接或间接、或经过子公司、或署理,保持、占用或运用办公室、经销场所、出售或样品室或场 所、库房或存储场所或其他经营场。


四、加州电商税法的未来趋势 本次加州电商税法限于运用亚马逊加州库房的FBA卖家,未来交税范围或许扩大到非FBA卖家,即对一切向加州出售产品的卖家交税。 2018年6月,美国最高法院以5:4推翻了州政府征收出售税只限于在本州有常设组织的裁定,这也就意味着加州可以对一切向本州出售产品的卖家交税。 此外,长期以来加州经济社会方针趋左,财务压力日益加大,政府必定要寻找、挖掘新税源来减缓财务压力。


五、对我国卖家的影响 从现在的方针来看,暂时对我国卖家影响不大。尽管加州电商税法规则交税人是FBA卖家,但由于没有规则渠道为代收代缴人,实践交税人仅限美国卖家,而至于外国卖家,加州政府的税收 管辖权就鞭长莫及了。因而,有的美国卖家抱怨,这一税法形成“运用FBA的外国公司获得显着的优势,由于在美国境外执行和恪守这些税法的或许性不大。” 但是,这一漏洞可以容易弥补,如指定亚马逊等电商渠道作为税款代收代缴人,或许强制要求境外卖家注册税号等。一旦施行这类方针,我国的FBA卖家也要按照加州电商税法交交税款了。


六、应对战略 加州电商税法将使小卖家税收成本一年添加几千美元,大大削弱了我国产品的竞赛优势。对此,我国卖家可以采纳下列对策:


1、化整为零。依据美国《2013市场公正法案》,网店起征点为年出售额100万美元(即网店每年出售额为100万美元以上的部分需求交税),那么只要采纳化整为零的方法,即开多个网店, 并将每个网店的出售额控制起征点以下。


2、运用非税州的亚马逊库房。本次加州电商税法对运用加州的FBA卖家交税,现在除了加州,还有华盛顿、宾夕法尼亚、明尼苏达对电商征收出售税,建议卖家尽量不运用这四个州的FBA。


3、从正规渠道出货,争取获得出口退税。建议我国的卖家尽量从正规渠道出货,从而获得出口免税。一起强烈呼吁有关部门研讨出台适合跨境电商的出口退税方针。


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